Vendere l'usato di casa: quando non si paga nulla e quando serve la partita IVA

La domanda arriva sempre dopo la decima vendita su Vinted o la terza su Subito: "devo dichiarare qualcosa?". La risposta per chi vende le proprie cose usate è no, senza limiti di quantità, e vale anche se le piattaforme dal 2023 comunicano all'Agenzia delle Entrate i dati di chi supera certe soglie. Ma la stessa risposta diventa sì, con partita IVA e regole del commercio, per chi compra per rivendere, e il confine tra le due situazioni è più vicino di quanto molti pensino.

Questo articolo spiega perché l'usato personale non si tassa e cosa significa esattamente "usato personale", cosa comunicano le piattaforme e cosa non cambia con la comunicazione, quando la vendita diventa commercio e cosa comporta, i casi dubbi risolti uno per uno (la collezione, l'eredità, il regalo, l'oggetto che vale più di quanto è costato, il mercatino, gli hobbisti), cosa conservare come prova e quando serve un commercialista.

Perché l'usato personale non si tassa

Il sistema fiscale italiano tassa i redditi: ciò che una persona guadagna svolgendo un'attività o facendo fruttare un capitale. Vendere un oggetto comprato per sé, usato e ceduto a un prezzo inferiore a quello pagato non produce un reddito: è la trasformazione parziale in denaro di una spesa già fatta. Chi vende il cappotto pagato 200 euro a 40 non ha guadagnato 40 euro; ne ha recuperati 40 dei 200 spesi.

Per questo la vendita dell'usato personale non è un'attività, non genera reddito imponibile, non richiede partita IVA e non si dichiara. Non esiste una soglia di legge (né di numero di oggetti né di importo) oltre la quale l'usato personale diventa tassabile: chi svuota una casa intera vendendo cinquecento oggetti in un anno resta un privato che vende le proprie cose.

Cosa significa "usato personale": beni acquistati (o ricevuti) per l'uso proprio o della propria famiglia, e venduti quando non servono più. Vestiti, scarpe, libri, giochi dei figli, mobili, elettrodomestici, elettronica, attrezzatura sportiva, l'auto e la moto (che seguono le loro procedure ma sono la stessa logica), gli oggetti della casa.

Cosa comunicano le piattaforme

Dal 2023, con la direttiva europea DAC7, le piattaforme digitali che consentono la vendita di beni (Vinted, Subito, eBay, Etsy, Wallapop e le altre) comunicano all'Agenzia delle Entrate i dati dei venditori che in un anno raggiungono almeno 30 vendite oppure almeno 2.000 euro di corrispettivi, con nome, codice fiscale, IBAN, numero di operazioni e importi. Per farlo chiedono al venditore che si avvicina alle soglie i dati fiscali, e sospendono chi non li fornisce.

Tre cose vanno capite bene.

La comunicazione non è una tassa. Il fisco riceve i dati; non applica imposte all'usato personale, che resta non tassabile. La comunicazione serve a individuare chi svolge un'attività commerciale senza dichiararla, non a colpire chi svuota l'armadio.

Le soglie sono soglie di comunicazione, non di tassazione. Superarle non cambia la natura di ciò che si vende; non superarle non rende lecito un commercio non dichiarato. Chi compra per rivendere è commerciante anche con dieci vendite l'anno; chi vende le proprie cose è privato anche con trecento.

Chi supera le soglie può ricevere richieste di chiarimenti. L'Agenzia delle Entrate confronta i dati con le dichiarazioni, e a chi ha incassato cifre rilevanti senza dichiarare nulla può chiedere di spiegare. La risposta di chi vendeva beni propri è semplice ("erano oggetti miei usati, venduti sotto il prezzo di acquisto"), ed è più semplice se si ha qualcosa da mostrare.

Quando diventa commercio

La vendita diventa un'attività commerciale quando si vendono beni acquistati (o prodotti) con l'intenzione di rivenderli, con continuità e con margine. Gli indizi che il fisco e la giurisprudenza usano per riconoscerla:

• l'acquisto di beni destinati fin dall'origine alla rivendita (ai mercatini, in stock, da altri venditori, da fornitori);
• la vendita di beni nuovi o in quantità che non corrispondono all'uso di una famiglia (venti paia dello stesso modello di scarpe, decine di articoli identici);
• la continuità e l'organizzazione (un profilo strutturato come un negozio, riassortimenti, pubblicità, prezzi con margine);
• la vendita a prezzi superiori a quelli di acquisto in modo sistematico;
• la produzione di beni per la vendita (il fatto a mano venduto con continuità).

Chi rientra in queste situazioni svolge commercio, e per la legge italiana deve avere la partita IVA con il codice del commercio al dettaglio online, l'iscrizione al Registro delle Imprese, la SCIA al Comune e i contributi INPS dei commercianti (fissi, alcune migliaia di euro l'anno, ridotti del 35% per i forfettari), con il regime forfettario al coefficiente del 40% e l'imposta al 5% nei primi cinque anni. Chi commercia in cose usate tiene anche il registro delle operazioni previsto dalle leggi di pubblica sicurezza. Non esiste una "soglia di tolleranza" sotto la quale il commercio è libero: l'attività occasionale d'impresa, senza continuità, si dichiara tra i redditi diversi; quella abituale, anche piccola, richiede la struttura.

I casi dubbi, risolti

La collezione venduta. Chi vende la propria collezione di fumetti, francobolli, vinili o modellini accumulata negli anni per passione vende beni propri: non è commercio, anche se la collezione vale molto e anche se alcuni pezzi si vendono più di quanto sono costati. Diventa commercio se si ricompra per rivendere.

L'oggetto che vale più di quanto è costato. L'orologio del nonno, la borsa vintage, il mobile di design pagato poco trent'anni fa: la plusvalenza sulla vendita di beni personali da parte di un privato non è tassata in Italia, salvo che l'operazione rientri in un'attività speculativa (acquisto fatto per rivendere con guadagno). La vendita occasionale di un bene proprio che si è rivalutato non è un'attività.

L'eredità. Gli oggetti ereditati e venduti sono beni propri: nessuna tassa sulla vendita (l'eventuale imposta di successione riguarda il passaggio ereditario, non la vendita successiva). Svuotare la casa dei genitori vendendo tutto è usato personale.

I regali. I beni ricevuti in regalo e venduti sono beni propri.

Le cose dei figli. Vestiti, giochi, passeggini, libri: usato personale della famiglia.

Il mercatino. Vendere le proprie cose usate ai mercatini dell'usato per privati, dove il comune li organizza, è usato personale; molti comuni richiedono un'iscrizione e limitano le partecipazioni. Vendere oggetti fatti a mano ai mercatini come hobbista è consentito con il tesserino regionale dove previsto, entro limiti di partecipazioni e valore, e riguarda la vendita in presenza: non copre la vendita online.

Il fatto a mano. Vendere qualche oggetto fatto a mano a conoscenti in modo saltuario rientra nei redditi diversi; un negozio online aperto con un catalogo è attività artigiana, con le regole dell'impresa.

L'auto e la moto. La vendita del proprio veicolo usato è usato personale, con le procedure del passaggio di proprietà; comprare veicoli per rivenderli è commercio.

Il "quasi nuovo". Vendere un regalo mai usato, un acquisto sbagliato con l'etichetta, un elettrodomestico ancora in scatola è usato personale se erano beni destinati a sé: la vendita di beni propri non richiede che siano stati usati. Diventa dubbio se i "quasi nuovi" sono molti e identici.

Il conto vendita per altri. Vendere oggetti di amici e parenti sul proprio profilo per fare un favore è, formalmente, una vendita per conto di terzi; in piccolo e senza compenso resta nel privato, ma gli incassi finiscono nel proprio conteggio DAC7 e vanno spiegabili.

Cosa conservare

Chi vende molto usato personale e supera le soglie di comunicazione fa bene a tenere una traccia semplice, per rispondere in due minuti a un'eventuale richiesta: un elenco degli oggetti venduti con una riga di descrizione (cosa era, da quanto lo avevo, a quanto l'ho venduto), le ricevute o le foto degli acquisti originali quando esistono, gli estratti delle piattaforme con le vendite dell'anno. Non è un obbligo; è ciò che trasforma una richiesta di chiarimenti in una risposta.

Quando serve un commercialista

Serve quando si è vicini al confine: quando si compra qualcosa con l'idea di rivenderlo, quando il profilo comincia ad avere riassortimenti, quando si vende con continuità ciò che si produce, quando le cifre annue superano alcune migliaia di euro con vendite che non sono solo svuotamenti. Il commercialista dice se si è ancora nel privato, se conviene la prestazione occasionale per un'attività d'impresa non abituale, o se serve la struttura del commercio, e fa il conto di convenienza: sotto i 4.000–5.000 euro di margine annuo la struttura costa più di quanto rende, e il flipping o la rivendita vanno tenuti davvero occasionali o lasciati.

In sintesi

Vendere le proprie cose usate non si tassa, senza limiti di quantità e senza partita IVA, perché non produce reddito ma recupera una parte di una spesa fatta: vale per vestiti, oggetti della casa, elettronica, collezioni, eredità, regali, cose dei figli, veicoli, e anche per gli oggetti che valgono più di quanto sono costati se la vendita non era speculativa. Le piattaforme comunicano al fisco i venditori con almeno 30 vendite o 2.000 euro l'anno, ma la comunicazione non è una tassa e non cambia la natura dell'usato personale: chi supera le soglie può dover spiegare, e un elenco semplice di cosa ha venduto basta.

Diventa commercio comprare per rivendere, vendere beni nuovi in quantità, produrre per vendere con continuità, organizzarsi come un negozio: allora servono partita IVA, Registro delle Imprese, SCIA, contributi dei commercianti e il registro delle cose usate, senza soglie di tolleranza. Chi è vicino al confine ne parla con un commercialista prima che i dati arrivino al fisco; chi svuota l'armadio vende tranquillo.