Tasse sui guadagni extra: la guida completa

Chi guadagna qualcosa in più dello stipendio, o inizia a guadagnare online, incontra presto una domanda che nessuno gli ha mai spiegato: come si dichiara? Attorno a questa domanda circolano più miti che regole. "Sotto i 5.000 euro non si paga nulla", "le piattaforme estere non le controlla nessuno", "sono piccole cifre, non vale la pena". Sono tutte affermazioni false, e costano care quando l'Agenzia delle Entrate arriva, con anni di ritardo, interessi e sanzioni.

Questa guida mette in ordine la fiscalità dei guadagni extra in Italia, con le regole in vigore nel 2026. Il principio generale. La prestazione occasionale e la ritenuta d'acconto, con la verità sulla soglia dei 5.000 euro. Quando serve la partita IVA e come funziona il regime forfettario. I casi specifici: incaricati alla vendita diretta, affiliazioni e pubblicità online, piattaforme estere, affitti, vendita dell'usato, diritto d'autore, cripto-attività. Le scadenze, le sanzioni, il ravvedimento, e quando serve un commercialista. Non sostituisce il commercialista: serve ad arrivarci con le domande giuste.

Il principio: ogni reddito è imponibile

La regola di partenza è semplice: in Italia ogni reddito è imponibile, salvo che una norma lo escluda espressamente. Non esiste una franchigia generale per i "piccoli guadagni", non esiste un importo sotto il quale il denaro guadagnato non va dichiarato, non conta se il pagamento arriva da un privato, da un'azienda italiana, da una piattaforma estera, in euro o in buoni. Se hai guadagnato, è reddito.

Quello che cambia, e molto, è come il reddito viene tassato: con quale aliquota, con quali deduzioni, con quale procedura. La stessa cifra può costare zero, il 5%, il 20% o oltre il 40% secondo la forma in cui viene percepita. È qui che informarsi rende: non per evadere, ma per scegliere, tra forme tutte legali, quella che lascia in tasca di più.

Le forme sono cinque, e il resto della guida le percorre: i redditi diversi (le prestazioni occasionali e simili), il lavoro autonomo con partita IVA, i regimi speciali con ritenuta definitiva (gli incaricati alle vendite, il diritto d'autore), le imposte sostitutive (cedolare secca, redditi finanziari e cripto), e le esclusioni (l'usato personale).

Le prestazioni occasionali e i redditi diversi

Cosa sono

Chi svolge un'attività di lavoro autonomo in modo occasionale, cioè senza abitualità, senza continuità e senza un'organizzazione stabile, dichiara i compensi tra i redditi diversi. È la forma con cui si inizia: le prime lezioni, i primi lavori freelance, una consulenza una volta tanto, i compiti su una piattaforma di microtask, un test di usabilità.

Il compenso si dichiara per intero nell'anno in cui viene incassato, al netto delle spese specificamente inerenti e documentate, e si somma agli altri redditi (lo stipendio, la pensione) per essere tassato con le aliquote IRPEF progressive: 23% fino a 28.000 euro, un'aliquota intermedia superiore al 30% tra 28.000 e 50.000, 43% oltre, più le addizionali regionali e comunali. Per chi ha uno stipendio medio, ogni euro di guadagno extra occasionale finisce nello scaglione più alto raggiunto: 1.000 euro di ripetizioni costano, a chi guadagna 30.000 euro l'anno, oltre 300 euro di imposte.

Per chi non ha altri redditi vale una detrazione che azzera l'imposta fino a circa 5.500 euro di redditi diversi: uno studente o un disoccupato che guadagna 4.000 euro di prestazioni occasionali in un anno non paga IRPEF, e recupera con la dichiarazione le ritenute subite.

La ritenuta d'acconto

Quando il committente è un'azienda, un professionista o un ente (un sostituto d'imposta), trattiene sul compenso una ritenuta d'acconto del 20% e la versa allo Stato per conto tuo, rilasciando a inizio anno una certificazione. La ritenuta è un anticipo: in dichiarazione si calcola l'imposta dovuta e si sottrae quanto già trattenuto. Se l'imposta è più alta (perché hai altri redditi), paghi la differenza; se è più bassa (perché sei sotto la soglia di esenzione), la recuperi.

Quando il committente è un privato o una piattaforma estera, non c'è ritenuta: il compenso arriva intero e la dichiarazione è tutta a carico tuo. È il caso della maggior parte dei guadagni online (microtask, user testing, sondaggi, lezioni su piattaforme estere, affiliazioni), ed è il caso in cui più persone omettono di dichiarare, sbagliando.

Per emettere una ricevuta di prestazione occasionale non serve la partita IVA: basta un documento con i dati delle parti, la descrizione della prestazione, il compenso, la ritenuta se dovuta e una marca da bollo da 2 euro per importi sopra 77,47 euro.

La verità sulla soglia dei 5.000 euro

Il mito più diffuso della fiscalità italiana: "sotto i 5.000 euro non si paga". È falso, e nasce da una confusione tra due cose diverse.

La soglia dei 5.000 euro non riguarda le imposte: le imposte sui redditi diversi si pagano dal primo euro, salvo la detrazione per chi non ha altri redditi. La soglia riguarda i contributi previdenziali: fino a 5.000 euro annui di compensi da lavoro autonomo occasionale, sommando tutti i committenti, non si devono contributi INPS; oltre quella cifra, sulla parte eccedente scatta l'obbligo di iscrizione alla gestione separata INPS, con contributi per un terzo a carico del lavoratore e per due terzi del committente, che li trattiene e li versa.

Un'altra cosa che la soglia non fa: non definisce l'occasionalità. Un'attività può essere abituale con 3.000 euro l'anno e occasionale con 6.000. L'abitualità dipende dalla natura dell'attività (regolarità, continuità, organizzazione, pubblicità, clienti stabili), non dall'importo. Chi lavora ogni mese per gli stessi clienti, ha un profilo pubblico e una pagina dove offre i servizi, sta svolgendo un'attività abituale, e la prestazione occasionale non è più la forma corretta, a prescindere da quanto incassa.

Quando serve la partita IVA e come funziona il forfettario

Il momento giusto

La partita IVA serve quando l'attività è abituale. Non quando "si guadagna abbastanza", non quando si superano i 5.000 euro, non quando lo dice il commercialista dopo il primo controllo. Il criterio è la natura dell'attività, e il momento giusto è prima che diventi regolare, non dopo. Aprirla è gratuito e richiede un giorno; non aprirla quando serve espone ad accertamenti con recupero delle imposte, sanzioni e, per le attività d'impresa, contributi arretrati.

Il regime forfettario nel 2026

Per la quasi totalità di chi inizia, la forma è il regime forfettario, con queste regole confermate per il 2026.

Accesso e permanenza fino a 85.000 euro di ricavi o compensi annui. Tra 85.000 e 100.000 si esce dall'anno successivo; oltre 100.000 si esce immediatamente.

Il reddito imponibile si calcola applicando ai ricavi un coefficiente di redditività che dipende dal codice ATECO: 78% per le attività professionali e i servizi (consulenza, formazione, scrittura, grafica, sviluppo), 40% per il commercio (compreso l'e-commerce), 67% per gli intermediari del commercio, altri valori per gli altri settori. I costi reali non si deducono: sono forfettizzati dal coefficiente. Un consulente che fattura 20.000 euro ha un reddito imponibile di 15.600.

I contributi previdenziali si calcolano sul reddito imponibile: alla gestione separata INPS, con aliquota intorno al 26%, per i professionisti senza cassa; alla cassa di categoria per le professioni ordinistiche; alla gestione artigiani e commercianti, con contributi fissi minimi dell'ordine di alcune migliaia di euro l'anno più una percentuale sopra un certo reddito, per le attività d'impresa, con una riduzione del 35% su richiesta per i forfettari. I contributi versati si deducono dal reddito prima di calcolare l'imposta.

L'imposta sostitutiva è del 15% sul reddito imponibile al netto dei contributi, ridotta al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività, a condizione di non aver svolto nei tre anni precedenti un'attività d'impresa o professionale e che la nuova attività non sia la prosecuzione di un lavoro dipendente. Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP: il reddito forfettario non si somma allo stipendio.

Niente IVA in fattura, nessuna ritenuta d'acconto subita né applicata, fattura elettronica obbligatoria, marca da bollo da 2 euro sulle fatture sopra 77,47 euro.

Le cause ostative: un reddito da lavoro dipendente o pensione nell'anno precedente sopra una soglia fissata dalla legge (nell'ordine dei 30.000 euro, con un limite maggiorato confermato per il 2026 da verificare caso per caso); la partecipazione in società di persone o il controllo di società a responsabilità limitata con attività riconducibile; la fatturazione prevalente verso l'attuale o l'ex datore di lavoro dei due anni precedenti.

Un esempio

Un freelance dei servizi fattura 25.000 euro nel primo anno. Reddito imponibile: 19.500 euro (78%). Contributi INPS alla gestione separata, circa il 26%: 5.070 euro. Reddito al netto dei contributi: 14.430 euro. Imposta sostitutiva al 5%: 721 euro. Totale tasse e contributi: circa 5.800 euro, cioè il 23% del fatturato, con i contributi pensionistici versati. Dal sesto anno, al 15%, l'imposta sale a circa 2.165 euro e il totale al 29%. Lo stesso reddito percepito come prestazioni occasionali da un dipendente con 30.000 euro di stipendio costerebbe oltre il 35% di sola IRPEF, più i contributi sopra i 5.000.

Gli incaricati alla vendita diretta: un regime a parte

Chi vende prodotti o servizi come incaricato alla vendita diretta a domicilio di un'azienda, la figura con cui opera il network marketing, ha il regime fiscale più semplice tra quelli esistenti, previsto dall'articolo 25-bis del DPR 600/1973.

La ritenuta a titolo d'imposta. L'azienda applica sulle provvigioni una ritenuta del 23% calcolata sul 78% dell'importo (il 22% è considerato forfettariamente spese), cioè circa il 18% della provvigione lorda. La ritenuta è definitiva: le provvigioni non vanno dichiarate, non si sommano allo stipendio o alla pensione, non alzano l'aliquota degli altri redditi. Su 1.000 euro di provvigioni lorde, l'incaricato riceve circa 820 euro netti e non deve fare nulla in dichiarazione.

L'occasionalità. La Legge 173/2005 considera l'attività occasionale fino a 5.000 euro di reddito annuo, che corrispondono a circa 6.410 euro di provvigioni lorde (il 78% di 6.410 è 5.000). Fino a quella soglia non serve la partita IVA.

Oltre la soglia. Superati i 5.000 euro di reddito, l'incaricato apre la partita IVA con il codice ATECO della vendita a domicilio, emette fattura all'azienda con IVA e si iscrive alla gestione commercianti dell'INPS, con i relativi contributi. La tassazione delle provvigioni resta però quella della ritenuta a titolo d'imposta: il regime non cambia, cambiano gli adempimenti.

È la ragione per cui la vendita diretta è, dal punto di vista fiscale, l'attività extra più leggera per un dipendente o un pensionato: nessun cumulo con gli altri redditi, nessuna dichiarazione, nessuna aliquota marginale.

Affiliazioni, pubblicità e piattaforme

I ricavi online sono redditi come gli altri

Commissioni di affiliazione, pubblicità di Google AdSense, ricavi di YouTube, sponsorizzazioni, abbonamenti, donazioni del pubblico: sono tutti redditi. Le donazioni ricevute da chi crea contenuti sono, fiscalmente, corrispettivi per un'attività, non liberalità. Finché sono occasionali si dichiarano come redditi diversi; quando l'attività è abituale, con pubblicazioni regolari e ricavi ricorrenti, serve la partita IVA, con il codice ATECO adeguato (dal 2025 la classificazione ne prevede uno dedicato ai creatori di contenuti e agli influencer).

Le piattaforme estere

Google Ireland, Amazon EU, Awin, le piattaforme di microtask e di user testing, Upwork, Fiverr, Etsy hanno sede all'estero. Tre conseguenze.

Nessuna ritenuta. Il compenso arriva intero e la dichiarazione è interamente a carico tuo. Non è "esentasse": è "non anticipato".

L'IVA per i titolari di partita IVA. I servizi resi a soggetti passivi di altri paesi dell'Unione (per esempio la cessione di spazi pubblicitari a Google Ireland) si fatturano senza IVA con la dicitura di inversione contabile e richiedono l'iscrizione all'archivio VIES. I forfettari che acquistano servizi da fornitori europei devono integrare e versare l'IVA su quegli acquisti. Sono regole che il commercialista gestisce di routine.

La trasparenza. Dal 2023 le piattaforme digitali comunicano alle amministrazioni fiscali europee, con la direttiva DAC7, i dati dei venditori e dei prestatori che superano nell'anno 30 operazioni o 2.000 euro di incassi. L'Agenzia delle Entrate riceve questi dati e li confronta con le dichiarazioni. L'idea che i guadagni sulle piattaforme estere siano invisibili appartiene al passato.

I conti all'estero

PayPal, Payoneer, Wise, i broker esteri e gli exchange sono conti e depositi detenuti all'estero. Se il valore massimo raggiunto nell'anno supera 15.000 euro, o se producono redditi, va compilato il quadro RW della dichiarazione per il monitoraggio fiscale, con l'eventuale imposta sul valore delle attività finanziarie estere (0,2% annuo) o, per i conti correnti, l'imposta di bollo. La sanzione per l'omesso monitoraggio è una percentuale del valore non dichiarato, e viene applicata anche in assenza di redditi.

Affitti, usato, diritto d'autore, cripto

Gli affitti

Gli affitti abitativi possono optare per la cedolare secca, un'imposta sostitutiva del 21% sul canone, ridotta al 10% per i contratti a canone concordato nei comuni che lo prevedono. Per gli affitti brevi (fino a 30 giorni) la cedolare è al 21% per un immobile e al 26% dal secondo al quarto; dal quinto si è imprenditori. Le piattaforme come Airbnb trattengono una ritenuta del 21% sui canoni, e dal 2025 ogni immobile in affitto breve deve avere il codice identificativo nazionale (CIN). L'affitto di una stanza della propria casa segue le stesse regole con contratto registrato. L'affitto di garage e posti auto da soli segue la tassazione ordinaria dei redditi fondiari, salvo che siano pertinenze locate insieme all'abitazione.

La vendita dell'usato

Vendere oggetti personali usati non genera reddito imponibile: si cede sotto costo un bene acquistato per uso proprio. Non c'è un limite numerico, non serve partita IVA, non si dichiara nulla. Le piattaforme comunicano i dati sopra 30 vendite o 2.000 euro l'anno, ma la comunicazione non rende tassabile l'usato personale: serve a individuare chi compra per rivendere, che è un'attività commerciale con partita IVA, iscrizione al registro delle imprese e contributi.

Il diritto d'autore

Chi cede i diritti su un'opera propria (un libro, un articolo, una fotografia, un brano, un software) e la percepisce come autore ha un regime di favore: il compenso è imponibile al 75% (al 60% per chi ha meno di 35 anni), con una ritenuta d'acconto del 20% sulla parte imponibile, senza IVA, senza partita IVA e senza contributi INPS. È il regime naturale per ebook, royalty editoriali e cessioni di diritti fotografici e musicali, quando il rapporto è configurato come cessione di diritti e non come prestazione di servizi.

Le cripto-attività

Dal 1° gennaio 2026 le plusvalenze e gli altri proventi da cripto-attività sono tassati con un'imposta sostitutiva del 33% (26% per i soli token di moneta elettronica denominati in euro), senza più la franchigia di 2.000 euro che valeva fino al 2024. Contano il momento del realizzo e il metodo di calcolo previsto, si dichiarano i proventi da staking e simili, e le cripto detenute su exchange esteri o in portafogli propri vanno indicate nel quadro del monitoraggio con l'imposta sul valore. Chi ha operato negli anni passati senza dichiarare ha davanti un problema da affrontare con un professionista, prima che lo faccia l'amministrazione.

Scadenze, sanzioni e ravvedimento

Le scadenze. La dichiarazione dei redditi (modello 730 per chi ha redditi da lavoro dipendente o pensione più redditi diversi semplici; modello Redditi per chi ha partita IVA, redditi esteri o quadro RW) si presenta tra la primavera e l'autunno dell'anno successivo a quello di incasso. Le imposte si versano a fine giugno (saldo dell'anno precedente e primo acconto) e a fine novembre (secondo acconto), con la possibilità di rateizzare il saldo. Chi ha redditi extra per la prima volta scopre gli acconti nel modo peggiore: nel secondo anno si pagano le imposte dell'anno passato e, in anticipo, quelle dell'anno in corso. Accantonare ogni mese il 25–30% dei guadagni extra su un conto separato evita la sorpresa.

Le sanzioni. La dichiarazione infedele (redditi omessi) è sanzionata con una percentuale dell'imposta non versata che parte dal 70%, la dichiarazione omessa con percentuali più alte, oltre agli interessi. Gli accertamenti possono arrivare entro cinque anni dalla dichiarazione, sette se omessa. Le piccole cifre non sono immuni: i controlli automatizzati sui dati delle piattaforme e dei sostituti d'imposta funzionano proprio sulle differenze piccole e diffuse.

Il ravvedimento operoso. Chi si accorge di non aver dichiarato può regolarizzare spontaneamente, prima che arrivi l'accertamento, con sanzioni ridotte in proporzione alla tempestività: è la via d'uscita per chi ha guadagnato online negli anni passati senza dichiarare. Costa, ma costa una frazione dell'accertamento, e chiude il problema.

Quando serve il commercialista

Non serve per le prestazioni occasionali con ritenuta d'acconto e un 730 semplice: il CAF basta. Serve, e si ripaga, in quattro casi: quando si apre la partita IVA, per scegliere codice ATECO, regime e gestione previdenziale e per la fattura elettronica; quando ci sono redditi da piattaforme estere, conti all'estero o cripto-attività, per il quadro RW e le regole IVA; quando si vende online come attività, per gli obblighi d'impresa; quando si deve regolarizzare il passato. Un forfettario spende per il commercialista tra 300 e 800 euro l'anno; il primo accertamento costa di più.

Gli errori che costano di più

Credere che sotto i 5.000 euro non si dichiari nulla. La soglia riguarda i contributi, non le imposte.
Non dichiarare i compensi delle piattaforme estere perché "non c'è la ritenuta". Non c'è l'anticipo, c'è l'obbligo, e ci sono i dati DAC7.
Restare nella prestazione occasionale per anni con un'attività abituale. È il caso più frequente di accertamento tra chi lavora online.
Aprire la partita IVA in ritardo, con contributi e imposte arretrati.
Scegliere il codice ATECO sbagliato, con un coefficiente di redditività più alto del necessario.
Dimenticare il quadro RW per PayPal, broker ed exchange sopra le soglie.
Non accantonare per gli acconti, e scoprire a novembre del secondo anno di dover pagare due anni insieme.
Trattare le donazioni del pubblico come regali. Sono corrispettivi.
Vendere con continuità come "usato personale". L'abitualità è un'attività d'impresa.

Domande frequenti

Sotto i 5.000 euro si pagano le tasse? Sì. La soglia dei 5.000 euro riguarda i contributi INPS sulle prestazioni occasionali, non le imposte, che si pagano dal primo euro salvo la detrazione per chi non ha altri redditi.

Quando devo aprire la partita IVA? Quando l'attività diventa abituale: regolare, continuativa, organizzata, con clienti stabili o un'offerta pubblica. Non dipende dall'importo.

Come si tassano le provvigioni del network marketing? Con una ritenuta a titolo d'imposta trattenuta dall'azienda, pari al 23% sul 78% della provvigione (circa il 18% del lordo), definitiva e senza cumulo con gli altri redditi. Fino a 5.000 euro di reddito annuo non serve la partita IVA.

Le piattaforme estere sono esentasse? No. Non applicano la ritenuta, quindi l'intera dichiarazione è a carico tuo, e comunicano i dati all'Agenzia delle Entrate con la direttiva DAC7.

Devo dichiarare quello che vendo su Vinted? L'usato personale no. Comprare per rivendere sì, come attività d'impresa.

Quanto costa il regime forfettario? Circa il 23% del fatturato tra imposta al 5% e contributi nei primi anni per un professionista dei servizi, circa il 29% dal sesto anno con l'aliquota al 15%, con i contributi pensionistici inclusi.

Come regolarizzo gli anni passati? Con il ravvedimento operoso, prima dell'accertamento, con un commercialista: sanzioni ridotte e problema chiuso.

In sintesi

Ogni reddito è imponibile, e la fiscalità dei guadagni extra è una questione di forma. Le prestazioni occasionali si dichiarano tra i redditi diversi, con ritenuta d'acconto del 20% se il committente è un sostituto d'imposta e per intero a carico tuo se è un privato o una piattaforma estera; la soglia dei 5.000 euro riguarda i contributi, non le imposte, e non definisce l'occasionalità. L'attività abituale richiede la partita IVA, e il forfettario la tassa con un'imposta sostitutiva del 5% nei primi cinque anni e del 15% dopo, su un reddito calcolato con coefficienti, senza cumulo con lo stipendio. Gli incaricati alla vendita diretta hanno una ritenuta definitiva trattenuta dall'azienda, senza dichiarazione. Affitti, diritto d'autore e redditi finanziari hanno imposte sostitutive proprie; le cripto pagano il 33% dal 2026; l'usato personale non si tassa.

Le piattaforme estere non sono invisibili e le piccole cifre non sono immuni: i dati arrivano all'Agenzia delle Entrate e i controlli funzionano proprio sulle differenze piccole e diffuse. Chi ha guadagnato senza dichiarare ha una via d'uscita nel ravvedimento, che costa una frazione dell'accertamento. E chi inizia oggi ha una regola semplice: accantonare un quarto dei guadagni extra, scegliere la forma giusta prima che l'attività diventi regolare, e parlare con un commercialista quando entrano in gioco partita IVA, estero o cripto. Costa meno della prima lettera.